【多选题】
下列各项中,影响企业利润表“所得税费用”项目金额的有( )。
②
因对存货计提存货跌价准备而确认的递延所得税资产
③
因可供出售金融资产公允价值上升而确认的递延所得税负债
④
非同一控制下免税合并中,被合并方资产、负债公允价值与账面价值不等产生的暂时性差异,由此确认的递延所得税
【多选题】
下列关于资产或负债的计税基础的表述中,正确的有( )。
①
资产的计税基础,即在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额
②
资产的计税基础,即账面价值减去在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额
③
负债的计税基础,即在未来期间计税时,按照税法规定可以税前扣除的金额
④
负债的计税基础,即账面价值减去在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额
【多选题】
下列说法正确的是( )
①
负债的计税基础=负债账面价值-未来负债偿还税法允许从所得税前抵扣的金额
②
税法规定,企业支付给职工的合理的工资薪金性质的支出可税前列支
③
税法规定,罚款和滞纳金不得税前扣除,其计税基础为账面价值减去未来期间计税时可予税前扣除的金额0之间的差额,即计税基础等于账面价值
④
以现金结算的股份支付形成的应付职工薪酬,在未来实际支付时可以在税前扣除,其计税基础为0
【判断题】
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产,其计税基础不随公允价值的变动而变动。
【判断题】
在采用完工百分比法确认收入时,本期确认的收入等于提供劳务收入总额乘以本期累计完工进度,确认的成本也是同样的道理。
【判断题】
对于委托代销商品,采用视同买断方式的,若符合销售商品收入确认条件,则委托方应在发出商品时确认收入。
【判断题】
所得税费用在利润表中单独列示,不需要在报表附注中披露与所得税相关的信息
【判断题】
递延所得税负债应以相关应纳税暂时性差异产生期间适用的所得税税率计量,递延所得税负债的确认不要求折现。
【多选题】
下列说法正确的是( )
①
如果销售商品部分和提供劳务部分能够区分且能够单独计量的,企业应当分别核算销售商品部分和提供劳务部分
②
如果销售商品部分和提供劳务部分不能够区分,企业应当将销售商品部分和提供劳务部分全部作为销售商品部分进行会计处理。
③
如果销售商品部分和提供劳务部分虽能区分但不能够单独计量的,企业应当将销售商品部分和提供劳务部分全部作为销售商品部分进行会计处理。
④
如果销售商品部分和提供劳务部分不能够区分,企业应当将销售商品部分和提供劳务部分全部作为提供劳务部分进行会计处理