【单选题】【消耗次数:1】
某家具企业2020年度销售收入为272 000元,发生业务招待费5 000元,发生广告费30 000元,业务宣传费10 000元,2019年结转未扣除的广告费10 000元,根据企业所得税法律的规定,该企业当年可以在税前扣除的业务招待费、广告费和业务宣传费合计的下列计算中,正确的是( )。
5 000×60%+272 000×15%=43 800(元)
272 000×5‰+30 000+10 000=41 360(元)
272 000×5‰+272 000×15%=42 160(元)
5 000+30 000+10 000+10 000=55000(元)
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【单选题】 某服装生产企业2010年实现商品销售收入3 000万元,该企业当年实际发生广告费300万元,业务宣传费160万元。2010年该企业可税前扣除的广告费和业务宣传费合计( )万元。
①  300
②  350
③  450
④  460
【多选题】 甲公司2019年会计利润为3 000万元,取得销售收入10 000万元,其他收入2 000万元,发生广告费和业务宣传费2 500万元,已知甲公司适用的企业所得税税率为25%,假设甲公司无其他纳税调整事项,则甲公司2019年应缴纳所得税的下列说法中错误的有( )。
①  如甲公司为化妆品销售企业,则应纳税额为3 000×25%=750(万元)
②  如甲公司为白酒制造企业,则应纳税额为3 000×25%=750(万元)
③  如甲公司为汽车销售企业,则应纳税额为3 000×25%=750(万元)
④  如甲公司为烟草企业,则应纳税额为3 000×25%=750(万元)
【单选题】 某基本生产车间本月发生制造费用15 000元,其中甲产品分配10 000元,乙产品分配5 000元,则编制的会计分录为( )。
①  A、借:生产成本——甲产品   5 000        ——乙产品  10 000    贷:制造费用       15 000
②  B、借:生产成本——基本生产成本——甲产品 10 000                 ——乙产品  5 000    贷:制造费用              15 000
③  C、借:制造费用     15 000    贷:生产成本——甲产品 10 000          ——乙产品  5 000
④  D、借:制造费用             15 000    贷:生产成本——基本生产成本——甲产品  10 000                  ——乙产品   5 000
【多选题】 利和股份公司2016年6月发生下列业务:(1)销售商品520 000元,其中400 000元当即收款,存入银行;另120 000元尚未收到。(2)收到上个月提供劳务的款项100 000元存入银行。(3)用银行存款支付本月的水电费7 200元。(4)用现金30 000元预付下半年的房租。(5)用银行存款6 000元支付本季度银行借款利息(其中本月2 000元)。(6)本月提供劳务获得收入48 000元,款项未收到。(7)按照合同规定预收客户的订货款200 000元,存入银行。(8)本月负担年初已付款的保险费1 000元。(9)上个月已经预收款的产品本月发货,价款280 000元。(10)本月负担的修理费5 000元(款项在下个月支付)。则权责发生制下利和公司本月的收入和费用分别是多少?
①  收入 = 520 000 + 48 000 +280 000 = 848 000 (元)
②  费用 = 7 200 + 2 000 + 1 000 +5 000 = 15 200 (元)
③  收入 = 400 000 + 100 000 + 200 000 = 700 000 (元)
④  费用 = 7 200 + 30 000 + 6 000 = 43 200 (元)
【单选题】 已知某企业本年累计营业利润总额3 000 000元,本期共发生投资收益100 000元,营业外收入300 000元,营业外支出200 000元。那么,企业本期利润总额为( )元。
①  3 000 000
②  2 900 000
③  3 100 000
④  3 300 000
【单选题】 “应收账款”账户初期余额为5 000元,本期借方发生额为6 000元,贷方发生额为4 000元,则期末余额为( )。
①  借方5 000
②  贷方3 000
③  借方7 000
④  贷方2 000
【单选题】 某企业为增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为17%。从外地购入原材料1 000吨,收到增值税专用发票上注明的售价为每吨1 200元,购买价款共为1 200 000元,增值税税额为204 000元,另发生运输费50 000元(可按7%抵扣增值税),装卸费10 000元,途中保险费为10 000元。运输途中发生1%的合理损耗,则该原材料的入账价值为【】元。
①  1 266 500
②  1 270 000
③  1 474 000
④  1 258 000
【单选题】 某企业期初资产总额100 000元,负债总额40 000元,所有者权益总额60 000元,本期取得收入30 000元,发生费用20 000元,负债总额不变,则期末资产总额为( )
①  130000
②  110000
③  80000
④  70000
【单选题】 企业“库存现金”账户期初余额为5 000元,本期增加发生额为3 000元,期末余额为2 000元,则本期减少发生额是多少元?
①  3 000
②  4 000
③  5 000
④  6 000
【多选题】 X企业销售产品,收到支票一张,存入银行,货款50 000元,增值税8 000元,则该业务分录为( )。
①  借记“银行存款”58 000元
②  贷记“主营业务收入”50 000元
③  贷记“应交税费—应交增值税(销项税额)”8 000元
④  借记“库存现金”58 000元
⑤  贷记“主营业务收入58000元
随机题目
【单选题】 自2016年1月1日起,全国范围内的高新技术企业转化科技成果,给予本企业相关技术人员的股权奖励,个人一次缴纳税款有困难的,可根据实际情况自行制定分期缴税计划,在不超过(  )个公历年度内(含)分期缴纳,并将有关资料报主管税务机关备案。
①  5
②  10
③  15
④  20
【单选题】 扣缴义务人应于股权转让相关协议签订后(  )个工作日内,将股权转让的有关情况报告主管税务机关。
①  5
②  10
③  15
④  20
【单选题】 实施限制性股票计划的境内上市公司,应在中国证券登记结算公司(境外为证券登记托管机构)进行股票登记、并经上市公司公示后(  )日内,将本公司限制性股票计划或实施方案、协议书、授权通知书、股票登记日期及当日收盘价、禁售期限和股权激励人员名单等资料报送主管税务机关备案。
①  5
②  10
③  15
④  20
【单选题】 间接持股比例,按各层持股比例相乘计算,上市公司对一级子公司持股比例超过(  )的,按100%计算。
①  25%
②  50%
③  75%
④  85%
【单选题】 个人以技术成果投资入股境内公司并选择递延纳税的,被投资公司应于取得技术成果并支付股权之次月(  )日内,向主管税务机关报送《技术成果投资入股个人所得税递延纳税备案表》、技术成果相关证书或证明材料、技术成果投资入股协议、技术成果评估报告等资料。
①  5
②  10
③  12
④  15
【单选题】 企业实际支付给关联方的利息支出,不超过下列比例的准予扣除,超过的部分不得扣除。接受关联方债权性投资与其权益性投资比例:金融企业为(  )。
①  5:1
②  10:1
③  3:1
④  2:1
【多选题】 县级人民政府将国有非货币性资产明确以股权投资方式投入企业,企业应作为国家资本金处理,不是该非货币性资产的计税基础的有(  )。
①  市场公允价值
②  双方协商价值
③  该资产投入前的账面余值
④  政府确定的接收价值
【多选题】 下列项目中,符合企业重组特殊性税务处理规定的有(  )。
①  被合并企业合并前的亏损不得由合并企业弥补
②  被合并企业合并前的亏损可由合并企业按照合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率计算限额,由合并企业继续弥补
③  被分立企业未超过法定弥补期限的亏损额可按分立资产占全部资产的比例进行分配,由分立企业继续弥补
④  被分立企业未超过法定弥补期限的亏损额可按分立业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率计算限额,由分立企业继续弥补
【多选题】 下列有关企业合并的说法中,不符合企业所得税特殊性税务处理规定的有(  )。
①  被合并企业未超过法定弥补期限的亏损额不能结转到合并企业
②  被合并企业合并前的相关所得税事项由合并企业承继
③  被合并企业可要求合并企业支付其合并资产总额85%的货币资金
④  被合并企业股东取得合并企业股权的计税基础以市场公允价值确定
【多选题】 纳税人在资产重组过程中,通过合并、分离、出售、置换等方式,将全部或部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人,并按程序办理注销税务登记的,其增值处理的表述中,正确的有(  )。
①  涉及的货物转让,不征收增值税
②  涉及的货物转让,照常纳税
③  尚未抵扣的进项税额不得由新纳税人抵扣
④  尚未抵扣的进项税额可结转至新纳税人处继续抵扣