【判断题】
确认递延所得税资产时,应估计相关可抵扣暂时性差异的转回时间,如果转回期间与当期相隔较长时,相关递延所得税资产应予以折现。
【多选题】
下列各项中,应计入营业外支出的有( )。
【多选题】
下列项目中,不应确认递延所得税负债的有( )。
①
与联营企业投资相关的应纳税暂时性差异,投资企业能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来能够转回
②
与合营企业投资相关的应纳税暂时性差异,投资企业能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回
③
与联营企业投资相关的应纳税暂时性差异,该暂时性差异在可预见的未来很可能转回
④
非同一控制下的企业合并中初始确认的商誉产生的应纳税暂时性差异
【多选题】
下列会计事项中,应在“其他业务成本”科目核算的有( )。
【多选题】
下列交易或事项中,其计税基础等于账面价值的有( )。
①
企业持有的交易性金融资产在资产负债表日的公允价值变动
②
企业为关联方提供债务担保确认了预计负债1 000万元
③
企业自行开发的无形资产,开发阶段符合资本化条件的支出为100万元,按税法规定,开发阶段支出形成无形资产,要按照无形资产成本的150%摊销
④
税法规定的收入确认时点与会计准则一致,会计确认预收账款500万元
【判断题】
如果合同或协议规定一次性收取使用费、且不提供后续服务的,应当视同销售该项资产一次性确认收入。
【多选题】
下列资产负债表债务法说法正确的是( )。
②
资产负债表债务法需要确定资产、负债的账面价值与计税基础
③
资产负债表债务法需要根据可抵扣暂时性差异或应纳税暂时性差异确定递延所得税资产或负债
④
资产负债表债务法需要确定每一期利润表中的所得税费用。
【多选题】
会计利润与应纳税所得额之间的差异按照性质不同可以分为( )与( )