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【单选题】【消耗次数:1】
甲公司2010年初“预计负债”账面余额为200万元(预提的产品保修费用),“递延所得税资产” 账面余额为66万元。2010年产品销售收入为5 000万元,按照销售收入2%的比例计提产品保修费用,假设产品保修费用在实际支付时可以在税前抵扣。2010年未发生产品保修费用。2010年适用的所得税税率为33%,预计2011年所得税税率为25%。则2010年12月31日递延所得税资产的发生额为( )万元
①
66
②
33
③
99
④
9
参考答案:
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相关题目
【单选题】
甲公司所得税采用资产负债表债务法核算,适用的所得税税率为25%。甲公司2014年年初因计提产品质量保证金确认递延所得税资产20万元,2014年计提产品质量保证金50万元,本期实际发生保修费用80万元。则甲公司2014年年末因产品质量保证金确认递延所得税资产的余额为( )万元。
①
12.5
②
0
③
15
④
22.5
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【单选题】
某企业上年适用的所得税税率为33%,“递延所得税资产”科目借方余额为33万元。本年适用的所得税税率为25%,本年产生可抵扣暂时性差异30万元,期初的暂时性差异在本期未发生转回,该企业本年年末“递延所得税资产”科目余额为( )万元。
①
30
②
46.2
③
33
④
32.5
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【单选题】
甲公司于2010年发生经营亏损5 000万元,按照税法规定,该亏损可用于抵减以后5个年度的应纳税所得额。该公司预计其于未来5年内能够产生的应纳税所得额为3 000万元。甲公司适用的所得税税率为25%,无其他纳税调整事项,则甲公司2010年就该事项的所得税影响,应确认( )。
①
递延所得税资产1 250万元
②
递延所得税负债1 250万元
③
递延所得税资产750万元
④
递延所得税负债750万元
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【多选题】
甲公司2019年会计利润为3 000万元,取得销售收入10 000万元,其他收入2 000万元,发生广告费和业务宣传费2 500万元,已知甲公司适用的企业所得税税率为25%,假设甲公司无其他纳税调整事项,则甲公司2019年应缴纳所得税的下列说法中错误的有( )。
①
如甲公司为化妆品销售企业,则应纳税额为3 000×25%=750(万元)
②
如甲公司为白酒制造企业,则应纳税额为3 000×25%=750(万元)
③
如甲公司为汽车销售企业,则应纳税额为3 000×25%=750(万元)
④
如甲公司为烟草企业,则应纳税额为3 000×25%=750(万元)
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【单选题】
某企业2010年利润总额为300万元,当年开发新产品研发费用实际支出为50万元。假设除此之外无其他纳税调整事项,税法规定研发费用可实行加计扣除政策,已知企业所得税税率为25%。则该企业2010年应缴纳企业所得税( )万元。
①
56.25
②
62.5
③
68.75
④
75
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【单选题】
甲公司2010年12月31日“预计负债--产品质量保证”科目贷方余额为50万元,2011年实际发生产品质量保证费用30万元,2011年12月31日预提产品质量保证费用40万元,税法规定因产品质量保证而计提的预计负债,可在实际发生时税前扣除,。不考虑其他因素,则2011年12月31日该项负债的计税基础为( )万元。
①
0
②
30
③
50
④
40
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【单选题】
2010年12月31日,某企业一项可供出售金融资产的计税基础为480万元,账面价值为500万元。该企业适用的所得税税率为25%。则该企业应做的会计处理为( )。
①
借:递延所得税资产 5 贷:所得税费用 5
②
借:递延所得税资产 5 贷:资本公积--其他资本公积 5
③
借:所得税费用 5 贷:递延所得税负债 5
④
借: 其他综合收益 5 贷:递延所得税负债 5
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【单选题】
A公司2015年12月31日“预计负债—产品质量保证费用”科目贷方余额为200万元,2016年实际发生产品质量保证费用190万元,2016年12月31日预提产品质量保证费用120万元。税法规定,产品质量保证费用在实际发生时允许税前扣除,则2016年12月31日该项负债的计税基础为( )万元。
①
0
②
120
③
200
④
190
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【单选题】
2011年12月31日,甲公司因交易性金融资产和可供出售金融资产的公允价值变动,分别确认了10万元的递延所得税资产和20万元的递延所得税负债。甲公司当期应交所得税的金额为150万元。假定不考虑其他因素,该公司2011年度利润表“所得税费用”项目应列示的金额为( )万元
①
120
②
140
③
160
④
180
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【多选题】
2010年12月31日,中材公司库存甲材料的账面价值(成本)为780万元,市场购买价格总额为740万元,假设不发生其他购买费用,用甲材料生产的A产品的可变现净值1250万元,A产品的成本为1150万元。则2010年12月31日中材公司的下列会计处理正确的有
①
计提存货跌价准备40万元
②
不应计提存货跌价准备
③
计提存货跌价准备后材料的账面价值为740万元
④
甲材料期末应按成本计价
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随机题目
【单选题】
在关系数据库设计流程中,最终数据库的数据模型应形成于( )阶段。
①
A.概念结构设计
②
B.逻辑结构设计
③
C.物理结构设计
④
D.数据库实施
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【单选题】
概念结构设计的主要目标是产生数据库的概念结构,该结构主要反映( )
①
A.应用程序员的编程需求
②
B.DBA的管理信息需求
③
C.数据库系统的维护需求
④
D.企业组织的信息需求
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【单选题】
在数据库设计中,将 ER 图转换成关系数据模型的过程属于()
①
A.需求分析阶段
②
B.概念设计阶段
③
C.逻辑设计阶段
④
D.物理设计阶段
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【单选题】
有关系模式R,R∈1NF,若该关系模式中不存在非主属性,则关系模式R的规范化程度至少为( )。
①
A.2NF
②
B.3NF
③
C.BCNF
④
D.4NF
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【判断题】
全码的关系模式一定属于BC范式。
①
正确
②
错误
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【判断题】
函数依赖是多值依赖的一个特例。
①
正确
②
错误
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【单选题】
假设有仓库管理关系表(仓库ID,存储物品ID,管理员ID,数量),且一个管理员只在一个仓库工作,一个仓库可以存储多种物品。该数据库表最高符合( )。
①
A.1NF
②
B.2NF
③
C.BCNF
④
D.3NF
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【单选题】
有关系模式R(U,F)∈1NF,若R中任意的非平凡的函数依赖X→Y,X中均包含码,则关系模式R的规范化程度至少为( )。
①
A.2NF
②
B.3NF
③
C.4NF
④
D.BCNF
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【单选题】
关系模型中候选码中的属性值不能取空值,该规则属于( )。
①
A.参照完整性
②
B.实体完整性
③
C.用户定义的完整性
④
D.数据一致性
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【单选题】
有一个关系:学生(学号,姓名,系别),规定学号的值域是9个字符组成的字符串,这一规则属于( )。
①
A.实体完整性约束
②
B.参照完整性约束
③
C.用户自定义完整性约束
④
D.关键字完整性约束
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