【单选题】【消耗次数:1】
2013年12月31日,A公司“预计负债——产品质量保证费用”科目贷方余额为100万元,2014年实际发生产品质量保证费用90万元,2014年12月31日预提产品质量保证费用120万元,税法规定相关支出在实际发生时准予税前扣除。2014年12月31日,下列说法中正确的是( )。
应纳税暂时性差异余额为130万元
可抵扣暂时性差异余额为130万元
应纳税暂时性差异余额为120万元
可抵扣暂时性差异余额为120万元
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【单选题】 A公司2015年12月31日“预计负债—产品质量保证费用”科目贷方余额为200万元,2016年实际发生产品质量保证费用190万元,2016年12月31日预提产品质量保证费用120万元。税法规定,产品质量保证费用在实际发生时允许税前扣除,则2016年12月31日该项负债的计税基础为( )万元。
①  0
②  120
③  200
④  190
【单选题】 甲公司2010年12月31日“预计负债--产品质量保证”科目贷方余额为50万元,2011年实际发生产品质量保证费用30万元,2011年12月31日预提产品质量保证费用40万元,税法规定因产品质量保证而计提的预计负债,可在实际发生时税前扣除,。不考虑其他因素,则2011年12月31日该项负债的计税基础为( )万元。
①  0
②  30
③  50
④  40
【单选题】 1.某企业2014年1月1日持有购入一项可供出售金融资产,价款为2 500万元,2014年12月31日该项可供出售金融资产的公允价值为3 000万元,则产生的暂时性差异为( )。
①  应纳税暂时性差异500万元
②  可抵扣暂时性差异500万元
③  应纳税暂时性差异5 500 万元
④  可抵扣暂时性差异5 500万元
【单选题】 甲公司所得税采用资产负债表债务法核算,适用的所得税税率为25%。甲公司2014年年初因计提产品质量保证金确认递延所得税资产20万元,2014年计提产品质量保证金50万元,本期实际发生保修费用80万元。则甲公司2014年年末因产品质量保证金确认递延所得税资产的余额为(  )万元。
①  12.5
②  0
③  15
④  22.5
【单选题】 某企业2×16年12月31日固定资产账户余额为2?000万元,累计折旧账户余额为800万元,固定资产减值准备账户余额为100万元,在建工程账户余额为200万元。该企业2×16年12月31日资产负债表中固定资产项目列报的金额为(  )。
①  1200万元
②  90万元
③  1100万元
④  2200万元
【单选题】 某企业2011年12月31日“固定资产”科目余额为1000万元,“累计折旧”科目余额为300万元,“固定资产减值准备”科目余额为50万元。该企业2011年12月31日资产负债表“固定资产”的项目金额为()万元。
①  1000
②  700
③  650
④  950
【单选题】 2014年年初某公司“坏账准备——应收账款”科目贷方余额为3万元。3月20日收回已核销的坏账12万元并入账,12月31日“应收账款”科目余额为220万元(所属明细科目为借方余额),评估减值金额为20万元,不考虑其他因素,2014年末该公司计提的坏账准备金额为( )万元。
①  17
②  29
③  20
④  0
【单选题】 2018年12月1日,甲公司企业“坏账准备”科目贷方余额为6万元。12月31日“应收账款”科目借方余额为100万元,经减值测试,该企业应收账款预计未来现金流量现值为95万元。该企业2018年12月31日应计提的坏账准备金额为 ( )万元。
①  -1
②  1
③  5
④  11
【单选题】 2019年12月31日,某企业有关科目期末借方余额如下,原材料55万元,库存商品35万元,生产成本65万元,材料成本差异8万元。不考虑其他因素,2019年12月31日,该企业资产负债表中“存货”项目期末余额填列的金额为()万元。
①  155
②  90
③  147
④  163
【单选题】 2018年12月3l日,某公司下列会计科目余额为:“固定资产”科目借方余额1000万元,“累计折旧”科目贷方余额400万元,“固定资产减值准备”科目贷方余额80万元,“固定资产清理”科目借方余额20万元。2018年12月31日,该公司资产负债表中“固定资产”项目期末余额应列报的金额为( )万元。
①  600
②  520
③  620
④  540
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①  合同结构
②  资源配置
③  组织制度
④  目标控制
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①  正确
②  错误
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①  正确
②  错误
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①  正确
②  错误
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①  正确
②  错误
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①  正确
②  错误
【多选题】 下列各项支出产生的可抵扣暂时性差异,应确认递延所得税资产的有
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②  业务招待费支出
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④  职工教育经费
【单选题】 关于资产负债表日后事项涵盖期间的表述正确的是
①  资产负债表日起至财务报告批准报出日止的时间
②  资产负债表日次日起至财务报告批准报出日止的时间
③  资产负债表日起至财务报告批准报出后实际对外公布止的时间
④  资产负债表日次日起至财务报告批准报出后实际对外公布止的时间
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①  正确
②  错误
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①  正确
②  错误