对符合条件的小微企业按15%的优惠税率征收企业所得税。

【判断题】

企业缴纳的增值税属于价外税，不得在企业所得税前扣除。

① 正确

② 错误

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【单选题】

根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（）。

① 外商独资企业

② 一人有限责任公司

③ 个人独资企业

④ 社会团体

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【单选题】

下列属于企业所得税免税收入的项目是（）。

① 企业根据法律、行政法规等有关规定，代政府收取的具有专项用途的财政资金

② 财政拨款

③ 企业取得的，经国务院批准的国务院财政、税务主管部门规定专项用途的财政性资金

④ 国债利息收入

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【单选题】

根据企业所得税法律制度的规定，下列取得收入的主体中，不应当缴纳企业所得税的是(　　)。

① 国有独资公司

② 股份有限公司

③ 合伙企业

④ 高等院校

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【判断题】

根据企业所得税法规定，企业债务利息允许从税前利润中扣除，从而可以抵免企业所得税。因此，企业实际负担的债务资本成本率不应当考虑所得税因素。

① 正确

② 错误

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【单选题】

对非上市公司实施符合条件的股权激励，调整为转让股权时统一按照“财产转让所得”项目，适用（　　）税率征收个人所得税。

① 15%

② 25%

③ 20%

④ 30%

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【单选题】

下列各项中，关于企业所得税所得来源的确定正确的是（）。

① 权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定

② 销售货物所得，按照交易活动发生地确定

③ 提供劳务所得，按照所得支付地确定

④ 转让不动产，按照转让不动产的企业或机构、场所所在地确定

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【单选题】

甲公司 2016 年度境内应纳税所得额为 300 万元，来源于境外分支机构的应税所得为 150 万元，该项所得在境外已缴纳企业所得税税额 40 万元。已知，甲公司适用的企业所得税税率为 25%。已预缴企业所得税税额 30 万元。甲公司汇算清缴 2016 年企业所得税时，应补缴的税款为（）万元。

① 42.5

② 70

③ 45

④ 30

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【多选题】

下列属于企业所得税居民纳税人的有（? ?）。

① 在我国注册成立的沃尔玛（中国）公司

② 在我国注册但在国外开展工程承包的企业

③ 在英国注册，但实际管理机构在我国境内的公司

④ 在德国注册，实际管理机构也在德国境内的公司

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【多选题】

下列属于企业所得税居民纳税人的有（? ?）。

① 在我国注册成立的沃尔玛（中国）公司

② 在我国注册但在国外开展工程承包的企业

③ 在英国注册，但实际管理机构在我国境内的公司

④ 在德国注册，实际管理机构也在德国境内的公司

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