对视同销售行为征收增值税而无销售额者，税务机关可以进行核定，在纳税人无当月和近期同类货物的平均销售价格时，应按组成计税价格计算，其成本利润率为（）。

【简答题】

某工业企业当月销售货物销售额为300万元。另以折扣方式销售货物，销售额为80万元，另开红字发票折扣8万元，销售的货物已发出。销项税额多少？

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【判断题】

销项税额=销售额×税率，其中销售额是指纳税人提供应税服务取得的全部价款和价外费用。( )

① 正确

② 错误

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【多选题】

下列关于纳税人以特殊方式销售货物的税务处理的叙述，正确的有（? ?）。

① 纳税人用以物易物方式销售货物，双方都必须做购销处理

② 纳税人用以旧换新方式销售货物（金银首饰除外），按新货物的同期销售价格确定销售额

③ 纳税人以折扣方式销售货物，若将折扣额另开增值税专用发票，可从销售额中减除折扣额

④ 纳税人以还本方式销售货物，不得从销售额中减除还本支出

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【多选题】

下列关于纳税人以特殊方式销售货物的税务处理的叙述，正确的有（? ?）。

① 纳税人用以物易物方式销售货物，双方都必须做购销处理

② 纳税人用以旧换新方式销售货物（金银首饰除外），按新货物的同期销售价格确定销售额

③ 纳税人以折扣方式销售货物，若将折扣额另开增值税专用发票，可从销售额中减除折扣额

④ 纳税人以还本方式销售货物，不得从销售额中减除还本支出

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【单选题】

根据增值税法律制度的规定，选择差额计税的旅游公司发生的下列支出中，在确定增值税销售额时可以扣除的是（）。

① 支付的广告制作费

② 替旅游者支付的酒店住宿费

③ 支付的导游工资

④ 支付的办公室租金

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【判断题】

将自产、委托加工后购买的货物用于基建项目时，应视同销售，计征增值税。

① 正确

② 错误

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【判断题】

提供物业管理服务的纳税人，向服务接受方收取的自来水水费，以扣除其对外支付的自来水水费后的余额为销售额，按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税。（　　）

① 对

② 错

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【单选题】

某商业零售企业为增值税小规模纳税人。2018年9月，该企业销售商品收入（含增值税）72100元。则该企业当月应缴的增值税为（）。

① 2100元

② 2163元

③ 12257元

④ 10476

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【判断题】

相对销售价格分配法适用于分离后不再加工的联产品。（）

① 对

② 错

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【判断题】

企业提供商业折扣，如果折扣额在发票的“备注”栏注明的，可按折扣后的销售额征收增值税。

① 正确

② 错误

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