负债的账面价值与计税基础之间形成暂时性差异的，在确认递延所得税资产或递延所得税负债的同时，应计入（）。

【多选题】

下列有关所得税的论断中正确的是(　　)。

① 采用资产负债表债务法核算所得税，企业一般应于每一资产负债表日进行所得税的核算

② 资产负债表债务法下，应以未来可能取得的应纳税所得额为限，确认递延所得税资产

③ 资产负债表债务法下，期末“递延所得税资产”的账面余额等于期末可抵扣暂时性差异与现行所得税税率(无预期税率)的乘积

④ 资产负债表债务法下坏账准备的计提额会产生可抵扣暂时性差异

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【单选题】

下列各项负债中，计税基础为零的是（　　）。

① 因欠税产生的应交税款滞纳金

② 因购入存货形成的应付账款

③ 因确认保修费用形成的预计负债

④ 为职工计提的应付养老保险金

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【多选题】

按照我国企业会计准则的规定，企业当期确认的所得税正确的处理方法有（　　）。

① 一般应计入所得税费用

② 与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税，应当计入所得税费用

③ 因企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异的影响，在确认递延所得税负债或递延所得税资产的同时，相关的递延所得税费用（或收益），一般应调整在合并中应予确认的商誉

④ 按照税法规定允许用以后年度的所得弥补的可抵扣亏损及可结转以后年度的税款抵减，按照可抵扣暂时性差异的原则处理

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【多选题】

企业接收股东划入资产的企业所得税处理中，正确的有（　　）。

① 企业接收股东划入资产，凡合同、协议约定作为资本金（包括资本公积）且在会计上已做实际处理的，不计入企业的收入总额，企业应按公允价值确定该项资产的计税基础

② 企业接收股东划入资产，凡合同、协议约定作为资本金（包括资本公积）且在会计上已做实际处理的，不计入企业的收入总额，企业应按股东原计税基础确定该项资产的计税基础

③ 企业接收股东划入资产，凡作为收入处理的，应按公允价值计入收入总额，计算缴纳企业所得税，同时按公允价值确定该项资产的计税基础

④ 企业接收股东划入资产，凡作为收入处理的，应按原股东计税基础计入收入总额，计算缴纳企业所得税，同时按原股东计税基础确定该项资产的计税基础

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【判断题】

资产的计税基础是指企业收回资产账面价值过程中，计算应纳税所得额时按照税法规定不得自应纳税经济利益中抵扣的金额。（　　）

① 正确

② 错误

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【多选题】

企业所得税分析指标有（）

① 所得税税收负担率

② 所得税贡献变动率

③ 所得税贡献率

④ 应纳税所得额变动率

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【多选题】

下列有关所得税列报的说法，正确的有（　　）。<br />

① 应在利润表中单独列示的所得税费用是企业的当期所得税费用<br />

② 在资产负债表中列示的递延所得税资产反映的是当期此项目的余额<br />

③ 递延所得税费用的当期发生额应在利润表中的所得税费用中反映<br />

④ 会计准则规定的某些情况下，在个别财务报表中，当期所得税资产与负债及递延所得税资产与递延所得税负债可以按照抵消后的净额列示

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【多选题】

下列所得应该交纳企业所得税的有（）。

① 城市公用企业的生产经营所得

② 交通运输企业的营业外收益

③ 企业清算终了后的清算所得

④ 来源于境外的所得

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【多选题】

下列有关暂时性差异正确的表述有（）。

① 暂时性差异，是指资产或负债的账面价值与其计税基础之间不同的差额

② 未作为资产和负债确认的项目，该计税基础与其账面价值之间的差额为零

③ 可抵扣暂时性差异在未来期间转回时会减少转回期间的应纳税所得额

④ 应纳税暂时性差异，是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生应税金额的暂时性差异

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【单选题】

下列有关所得税列报的说法，不正确的是（　　）。

① 所得税费用应在利润表中单独列示

② 递延所得税负债一般应作为非流动负债在资产负债表中列示

③ 递延所得税资产一般应作为非流动资产在资产负债表中列示

④ 一般情况下，在合并财务报表中，纳入合并范围的企业，一方的当期所得税资产或递延所得税资产与另一方的当期所得税负债或递延所得税负债可以抵销后的净额列示

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