【多选题】
乙公司是甲公司的全资子公司,合并会计期间内,甲公司销售给乙公司商品,售价为2万元,货款到年度时尚未收回,甲公司按规定在期末时按5%计提坏帐准备。甲公司和乙公司适用的企业所得税税率均为25%。甲公司编制合并工作底稿时应做的抵销分录为( )。
①
借:应收账款——坏帐准备 1000
贷:资产减值损失 1000
②
借:资产减值损失 1000
贷:应收账款——坏帐准备 1000
③
借:应付账款 20000
贷:应收帐款 20000
④
借:所得税费用 250
贷:递延所得税资产 250
⑤
借:未分配利润——年初 1000
贷:资产减值损失 1000
【单选题】
某饮料生产企业为增值税一般纳税人,年末将本企业生产的一批饮料发放给职工作为福利。该饮料市场售价为10万元(不含增值税),增值税适用税率为17%,实际成本为8万元。假定不考虑其他因素,该企业应确认的应付职工薪酬为( )万元。
【单选题】
某饮料生产企业为增值税一般纳税人,年末将本企业生产的一批饮料发放给职工作为福利。该饮料市场售价为10万元(不含增值税),增值税适用税率为17%,实际成本为8万元。假定不考虑其他因素,该企业应确认的应付职工薪酬为( )万元。
【单选题】
某企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,2012年6月建造厂房领用材料实际成本20000元,计税价格为24000元,该项业务应计入在建工程成本的金额为()元。
【多选题】
小规模纳税人月销售额超过10万元的,使用增值税发票管理系统开具( )。
【多选题】
根据增值税的规定,纳税人销售下列货物适用于9%税率的有( )。
【单选题】
甲、乙公司均为增值税一般纳税人,使用的增值税税率为17%,甲公司接受乙公司投资转入的原材料一批,账面价值100000元,投资协议约定价值120000元,假定投资协议约定的价值与允价值相符,该项投资没有产生资本溢价。甲公司实收资本应增加()元。
【单选题】
2019年8月甲药酒厂生产240吨药酒,销售140吨,取得不含增值税销售额1000万元,增值税税额130万元。甲药酒厂当月销售药酒消费税计税依据为()。
【单选题】
子公司上期用10000元将母公司成本为8000元的货物购入,全部形成存货,本期销售70%,售价9000元;子公司本期又用20000元将母公司成本为17000元的货物购入,没有对外销售,全部形成存货。假定不考虑所得税等因素的影响。针对此业务,母公司合并报表时的抵销分录应该是( )。
①
借:营业收入 30 000
贷:营业成本 25 000
存货 5 000
②
借:未分配利润——年初 8 000
贷:营业成本 8 000
借:营业收入 17 000
贷:营业成本 17 000
借:营业成本 3 000
贷:存货 3 000
③
借:未分配利润——年初 2 000
贷:营业成本 2 000
借:营业收入 20 000
贷:营业成本 20 000
借:营业成本 3 600
贷:存货 3 600
④
借:营业收入 10 000
贷:营业成本 8 000
存货 2 000
借:营业收入 20 000
贷:营业成本 17 000
存货 3 000
【单选题】
子公司上期用10000元将母公司成本为8000元的货物购入,全部形成存货,本期销售70%,售价9000元;子公司本期又用20000元将母公司成本为17000元的货物购入,没有对外销售,全部形成存货。假定不考虑所得税等因素的影响。针对此业务,母公司合并报表时的抵销分录应该是( )。
①
借:营业收入 30 000
贷:营业成本 25 000
存货 5 000
②
借:未分配利润——年初 8 000
贷:营业成本 8 000
借:营业收入 17 000
贷:营业成本 17 000
借:营业成本 3 000
贷:存货 3 000
③
借:未分配利润——年初 2 000
贷:营业成本 2 000
借:营业收入 20 000
贷:营业成本 20 000
借:营业成本 3 600
贷:存货 3 600
④
借:营业收入 10 000
贷:营业成本 8 000
存货 2 000
借:营业收入 20 000
贷:营业成本 17 000
存货 3 000