暂时性差异是指资产或负债的计税基础与其列示在财务报表上的账面金额之间的差异。按照暂时性差异对未来期间应税金额的影响分为（）两种差异。

【单选题】

下列各项资产、负债中，不形成暂时性差异的是( )。

① 企业为其子公司进行债务担保而确认的预计负债

② 期末计提坏账准备

③ 期末按公允价值调整交易性金融资产的账面价值

④ 可供出售金融资产公允价值变动

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【多选题】

应纳税暂时性差异通常产生于（　　）。

① 资产的账面价值大于其计税基础

② 负债的账面价值小于其计税基础

③ 资产的账面价值等于其计税基础

④ 负债的账面价值等于其计税基础

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【判断题】

某些交易或事项发生以后，因为不符合资产、负债的确认条件而未体现为资产负债表中的资产或负债，所以其账面价值与计税基础之间的差异不构成暂时性差异。（　　）

① 对

② 错

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【多选题】

对于资产、负债的账面价值与计税基础不同产生的暂时性差异确认的递延所得税，可能对应的科目有（　　）。

① 所得税费用

② 管理费用

③ 资本公积

④ 商誉

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【多选题】

下列项目中，产生暂时性差异的有（）。

① 会计上固定资产的账面价值与其计税基础不一致

② 确认国债利息收入时同时确认的资产

③ 计提存货跌价准备

④ 可计入应纳税所得额的坏账准备

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【多选题】

可抵扣暂时性差异一般产生于（　　）。

① 资产的账面价值小于其计税基础

② 负债的账面价值大于其计税基础

③ 负债的账面价值等于其计税基础

④ 负债的账面价值等于其计税基础

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【判断题】

计算所得税时，对应纳税所得额调整时只包括非暂时性差异，不包括暂时性差异。（　　）

① 对

② 错

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【单选题】

下列项目中，可能会产生暂时性差异的是（　　）。

① 尚未支付的税收罚金

② 可以在税前补亏的未弥补亏损

③ 取得国债利息收入

④ 超过税前扣除限额的业务招待费支出

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【多选题】

在发生的下列交易或事项中，会产生应纳税暂时性差异的有()。

① 企业购入固定资产，会计采用直线法计提折旧，税法规定采用年数总和法计提折旧

② 企业购入交易性金融资产，购入当期期末公允价值小于其初始确认金额

③ 企业购入无形资产，作为使用寿命不确定的无形资产进行核算，期末没有计提减值准备

④ 企业购入可供出售金融资产，购入当期期末公允价值大于初始确认金额

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【判断题】

企业在非同一控制下企业合并中产生的商誉，对其账面价值与计税基础不同形成的应纳税暂时性差异应确认相关的递延所得税负债。( )

① 正确

② 错误

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