某企业2017年发生净亏损400万元（该净亏损已得到税务部门的认可），按照税法规定，该亏损可以从2018年起连续五年在税前作扣除，企业预计未来五年内实现利润合计为300万元。假定该企业采用资产负债表债务法核算所得税，所得税税率25%。不考虑其他纳税调整事项，则该企业在2017年末应确认的递延所得税资产为（）万元。

【单选题】

某企业2017年实收资本数为500万元，资本公积数为400万元。该企业2016年资金账簿上已贴印花税2000元。该企业2017年应纳印花税为（）。

① 0元

② 500元

③ 2500元

④ 4500元

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【单选题】

某企业2017年对通过政府向灾区捐赠自产货物一批，成本80万元，同类产品售价100万元，增值税税率17%，企业当年按照会计准则计算的会计利润是500万元，无其他纳税调整事项，所得税税率25%，企业当年应缴纳的所得税是（　　）万元。

① 125

② 134.25

③ 139.25

④ 145

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【单选题】

甲公司 2016 年度境内应纳税所得额为 300 万元，来源于境外分支机构的应税所得为 150 万元，该项所得在境外已缴纳企业所得税税额 40 万元。已知，甲公司适用的企业所得税税率为 25%。已预缴企业所得税税额 30 万元。甲公司汇算清缴 2016 年企业所得税时，应补缴的税款为（）万元。

① 42.5

② 70

③ 45

④ 30

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【单选题】

某企业全年实现利润总额105万元，其中包括国债利息收入35万元，税收滞纳金20万元，超标的工会经费10万元。该企业的所得税税率为25%。假设不存在递延所得税，则计算的本期所得税费用为（　　）万元。

① 25

② 26.25

③ 35

④ 31.25

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【单选题】

某企业2017年度取得利润总额为700万元，适用的所得税税率为25%，营业外支出为80万元，其中，通过红十字会向贫困山区捐款100万元，支付的税收滞纳金为8万元。假设无其他调整事项，该企业本年度应纳税所得额为（）

① 724万元

② 181万元

③ 512万元

④ 847万元

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【多选题】

甲公司2019年会计利润为3 000万元，取得销售收入10 000万元，其他收入2 000万元，发生广告费和业务宣传费2 500万元，已知甲公司适用的企业所得税税率为25%，假设甲公司无其他纳税调整事项，则甲公司2019年应缴纳所得税的下列说法中错误的有（）。

① 如甲公司为化妆品销售企业，则应纳税额为3 000×25%＝750（万元）

② 如甲公司为白酒制造企业，则应纳税额为3 000×25%＝750（万元）

③ 如甲公司为汽车销售企业，则应纳税额为3 000×25%＝750（万元）

④ 如甲公司为烟草企业，则应纳税额为3 000×25%＝750（万元）

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【单选题】

某企业尚能经营3年，经预测未来3年每年的收益分别为300万元、400万元、200万元，假定折现率取6%，则该资产的评估值为（）。

① 806.9万元

② 932.3万元

③ 900万元

④ 812.3万元

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【单选题】

2013年12月31日，甲公司因交易性金融资产和可供出售金融资产的公允价值变动，分别确认了15万元的递延所得税资产和23万元的递延所得税负债。甲公司当期应交所得税的金额为120万元。假定不考虑其他因素，该公司2013年度利润表“所得税费用”项目应列示的金额为（　　）万元。

① 105

② 128

③ 120

④ 123

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【单选题】

2011年12月31日，甲公司因交易性金融资产和可供出售金融资产的公允价值变动，分别确认了10万元的递延所得税资产和20万元的递延所得税负债。甲公司当期应交所得税的金额为150万元。假定不考虑其他因素，该公司2011年度利润表“所得税费用”项目应列示的金额为（　）万元

① 120

② 140

③ 160

④ 180

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【单选题】

甲企业2018年初取得一项可供出售金融资产，取得成本为515万元，2018年12月31日，可供出售金融资产的公允价值为628万元，该企业适用的所得税税率为25%。该业务对当期所得税费用的影响额为(　　)万元。

① 113

② 28.25

③ 84.75

④ 0

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