企业缴纳的下列税种在计算企业所得税应纳税所得额时准从收入总额中扣除的是（）。

【判断题】

企业应纳税所得额就是企业会计利润总额。（ ?）

① 正确

② 错误

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【多选题】

下列各项中，允许在应纳税所得额中据实扣除的有（　　）。

① 企业支付的银行罚息

② 建造固定资产过程中向银行借款的利息

③ 增值税

④ 固定资产转让费

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【单选题】

在计算应纳税所得额时，以下不允许扣除的是（　　）。

① 成本

② 费用

③ 税收滞纳金

④ 损失

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【多选题】

下列各项中，在计算应纳税所得额时应当纳税调增的有（　　）。

① 计提固定资产减值准备

② 研发的无形资产发生的研究阶段支出

③ 发生的业务招待费税法上不允许扣除部分

④ 确认国债利息收入

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【单选题】

下列单位不缴纳企业所得税的纳税人是( )。

① 私营企业

② 联营企业

③ 个体企业

④ 个体工商户

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【单选题】

根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算综合所得应纳税所得额时，属于专项扣除的是（　　）。

① 子女教育支出

② 基本养老保险

③ 住房贷款利息支出

④ 继续教育支出

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【单选题】

甲公司2020年度利润总额300万元，预缴企业所得税税额60万元，在“营业外支出”账户中列支了通过公益性社会组织向灾区的捐款38万元。已知企业所得税税率为25%；公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。计算甲公司当年应补缴企业所得税税额的下列算式中，正确的是（）。

① 300×25%－60＝15（万元）

② （300＋300×12%）×25%－60＝24（万元）

③ [300＋（38－300×12%）]×25%－60＝15.5（万元）

④ （300＋38）×25%－60＝24.5（万元）

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【判断题】

企业的融资租赁方式租入固定资产而发生的租赁费可在计算企业所得税时直接从收入总额中扣除。

① 正确

② 错误

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【多选题】

企业所得税计算中，允许扣除的税金有( )。

① 资源税

② 增值税

③ 消费税

④ 教育费附加

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【单选题】

自2019年1月1日至2021年12月31日，从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业，对其年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按（　　）计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

① 20%

② 25%

③ 50%

④ 75%

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