【多选题】
审计人员在对被审计单位营业成本项目进行审计时,下列有关处理中,审计人员认可的有( )。
①
被审计单位销售已计提跌价准备的存货,在结转存货跌价准备时,应借记存货跌价准备,贷记资产减值损失
②
被审计单位发生的销售退回,冲减相应的主营业务收入科目,同时冲减主营业务成本
③
被审计单位发生的销售退回,冲减相应的主营业务收入科目,没有冲减主营业务成本
④
被审计单位发生的销售折让,冲减相应的主营业务收入科目,没有冲减主营业务成本
【单选题】
下列各项中,属于投资业务内部控制测试程序的是( )。
①
抽取投资项目文件记录,审查立项环节的手续是否完备
④
审查财务报表附注中是否充分披露与投资业务相关的信息
【判断题】
管理建议书指出了注册会计师在审计过程中注意到的内部控制重大缺陷,应被视为对内部控制发表的签证意见
【多选题】
内部控制有效性,是指企业建立与实施内部控制对实现控制目标提供合理保证的程度,包括( )。
【单选题】
( ),财政部等五部委发布《企业内部控制基本规范》,随后发布了企业内部控制配套指引(应用指引、评价指引和审计指引),要求上市公司每年出具内部控制评价报告和内部控制审计报告。
【单选题】
按照《审计署关于内部审计工作的规定》,下列各项中属于内部审计权限的是:( )。
③
对与审计事项有关的问题向相关人员进行调查,并取得证明材料
④
对本单位最高领导人员及所属单位领导人员进行经济责任审计
【单选题】
控制风险评价太低,审计人员可能没有执行足够的实质性测试,进而导致审计( )。
【多选题】
控制测试并非在任何情况下都需要实施。实施控制测试的情形有( )。
①
在评估认定层次重大错报风险时,预期控制的运行是有效的
②
仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据
【多选题】
企业实施内部控制评价至少应当遵循下列( )原则。