在计算应纳税所得额时，下列支出不得税前扣除有（　）。

【简答题】

某居民企业，2019年实际发生合理的工资支出100万元，其中临时工、实习生工资支出10万元，职工福利费支出18万元，2018年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额多少万元。

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【单选题】

根据企业所得税法律制度的规定，在计算企业应纳税所得额时，除国务院财政、税务主管部门另有规定外、有关费用支出不超过规定比例的准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。下列各项中，属于该有关费用的是？（）

① 工会经费

② 社会保险费

③ 职工福利费

④ 职工教育经费

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【单选题】

根据企业所得税法律制度的规定，在计算企业应纳税所得额时，除国务院财政、税务主管部门另有规定外、有关费用支出不超过规定比例的准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。下列各项中，属于该有关费用的是？（）

① 工会经费

② 社会保险费

③ 职工福利费

④ 职工教育经费

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【判断题】

计算所得税时，对应纳税所得额调整时只包括非暂时性差异，不包括暂时性差异。（　　）

① 对

② 错

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【判断题】

应纳税所得额=利润总额±税收调整项目金额。（　　）

① 对

② 错

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【判断题】

资产的计税基础是指企业收回资产账面价值过程中，计算应纳税所得额时按照税法规定不得自应纳税经济利益中抵扣的金额。（　　）

① 正确

② 错误

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【判断题】

企业应纳税所得额就是企业会计利润总额。（ ?）

① 正确

② 错误

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【判断题】

企业应纳税所得额就是企业会计利润总额。（ ?）

① 正确

② 错误

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【单选题】

对小型微利企业，年应纳税所得额不超过100万元的部分，在原减半征收企业所得税的基础上可以再减半，年应纳税所得额（　　）的部分，减半征收。

① 100-200

② 200-300

③ 150-250

④ 100-300

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【判断题】

某有限责任公司2011年的工资薪金总额为950万元，支出的职工福利费为150万元，在计算该公司2011年的应纳税所得额时，支出的职工福利费用应据实扣除

① 正确

② 错误

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