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【多选题】
下列
所得
应该交纳企业
所得税
的有()。
①
城市公用企业的生产经营
所得
②
交通运输企业的营业外收益
③
企业清算终了后的清算
所得
④
来源于境外的
所得
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【判断题】
企业
所得税
是中央
税
①
正确
②
错误
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【单选题】
对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损及税款抵减,虽不是因
资产
、负债的账面价值与计税基础不同产生的,但本质上可抵扣亏损和税款抵减与可抵扣暂时性差异具有同样的作用,均能减少未来期间的应纳税
所得
额和应交
所得税
,视同( ),在符合
确认
条件的情况下,应
确认
与其相关的
递延
所得税
资产
。
①
净利润
②
收入
③
利润
④
可抵扣暂时性差异
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【多选题】
下列有关
所得税
列报的说法,正确的有( )。
①
企业应在附注中披露与
所得税
有关的信息
②
递延
所得税
负债一般应作为非流动负债在
资产
负债表中列示
③
递延
所得税
资产
一般应作为非流动
资产
在
资产
负债表中列示
④
一般情况下,在合并财务报表中,纳入合并范围的企业,一方的当期
所得税
资产
或
递延
所得税
资产
与另一方的当期
所得税
负债或
递延
所得税
负债可以抵消后的净额列示
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【多选题】
有关
所得税
的列报,表述不正确的有( )。
①
递延
所得税
资产
应当作为非流动
资产
在
资产
负债表中列示
②
递延
所得税
资产
应当作为流动
资产
在
资产
负债表中列示
③
递延
所得税
负债应当作为非流动负债在
资产
负债表中列示
④
递延
所得税
负债应当作为流动负债在
资产
负债表中列示
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【单选题】
下列关于可供出售金融
资产
所得税
影响的表述中,不正确的是( )。
①
可供出售金融
资产
持有期间的公允价值变动不计入应纳税
所得
额
②
可供出售金融
资产
持有期间的公允价值变动计算应交
所得税
时不做纳税调整
③
可供出售金融
资产
在处置时取得价款与初始成本的差额应计入应纳税
所得
额
④
根据可供出售金融
资产
产生的暂时性差异
确认
的
递延
所得税
,应当计入
所得税
费用
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【判断题】
企业融资租入固定
资产
按其公允价值与最低租赁付款额的现值两者孰低的金额确定的入账价值小于其计税基础,产生可抵扣暂时性差异,企业应
确认
相应的
递延
所得税
资产
。( )
①
正确
②
错误
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【多选题】
下列有关
所得税
列报的说法,正确的有( )。
①
一般情况下,在个别财务报表中,当期
所得税
资产
与
递延
所得税
资产
可以按照抵消后的净额列示
②
一般情况下,在个别财务报表中,当期
所得税
负债与
递延
所得税
负债可以按照抵消后的净额列示
③
会计准则规定的某些情况下,在个别财务报表中,当期
所得税
资产
与当期
所得税
负债可以按照抵消后的净额列示
④
会计准则规定的某些情况下,在个别财务报表中,
递延
所得税
资产
与
递延
所得税
负债可以按照抵消后的净额列示
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【多选题】
应按“偶然
所得
”征收个人
所得税
的有( )。
①
购买福利彩票
所得
奖金
②
转让财产
所得
③
参加有奖销售
所得
奖金
④
存款利息
所得
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【多选题】
下列有关
所得税
的论断中正确的是( )。
①
采用
资产
负债表债务法核算
所得税
,企业一般应于每一
资产
负债表日进行
所得税
的核算
②
资产
负债表债务法下,应以未来可能取得的应纳税
所得
额为限,
确认
递延
所得税
资产
③
资产
负债表债务法下,期末“
递延
所得税
资产
”的账面余额等于期末可抵扣暂时性差异与现行
所得税
税率(无预期税率)的乘积
④
资产
负债表债务法下坏账准备的计提额会产生可抵扣暂时性差异
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