不得开具增值税专用发票的情形有哪些？（）

【多选题】

应当征收增值税的特殊项目包括哪些？（）

① 直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备

② 货物期货

③ 由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品

④ 缝纫业务

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【多选题】

应当征收增值税的特殊项目包括哪些？（）

① 直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备

② 货物期货

③ 由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品

④ 缝纫业务

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【多选题】

2012年4月21日，甲企业发出实际成本为100万元的原材料，委托乙企业加工成半成品，2012年4月30日加工完成，收回后直接对外出售。甲企业根据乙企业开具的增值税专用发票向其支付加工费5万元和增值税0.85万元，另支付消费税12万元。甲企业和乙企业均为增值税一般纳税人，假定不考虑其他相关税费，下列说法中正确的有( )。

① 原材料的实际成本和加工费、消费税应当计入委托加工物资成本

② ?增值税和消费税应当计入委托加工物资成本

③ 甲企业收回该批委托加工物资的入账价值为117万元

④ ?甲企业收回该批委托加工物资的入账价值为117.85万元

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【判断题】

增值税纳税义务、扣缴义务发生时间为纳税人发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。（　　）

① 对

② 错

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【单选题】

某企业销售商品一批，增值税专用发票上标明的价款为60万元，适用的增值税税率为17%，为购买方代垫运杂费2万元，款项尚未收回。该企业确认的应收账款为（　）万元。

① 60　　　　　　　　　　　　　　　　　　　

② 62

③ 70.2

④ 72.2

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【单选题】

某企业维增值税一般纳税人，增值税税率为17%，该企业购入一台需要安装的设备，取得的增值税专用发票中注明的设备买价为500000元，增值税额为85000元，支付的包装费25000元，设备安装费用75000元。则该设备安装完毕交付使用时确定的固定资产入账价值为（）。

① 491500元

② 700000元

③ 600000元

④ 591500元

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【单选题】

取得的海关进口增值税专用缴款书，自2017年7月1日（含）后开具的，在（　　）日内申请稽核比对。

① 90

② 180

③ 360

④ 无限期

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【多选题】

甲企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%原材料按实际成本核算，2012年12月初，A材料账面余额90000元，该企业12月份发生的有关经济业务如下: 　　（1）5日，购入A材料1000千克，增值税专用发票上注明的价款300000元，增值税税额51000元，购入该种材料发生保险费1000元，发生运输费4000元（已取得运输发票），运输过程中发生合理损耗10千克，材料已验收入库，款项均已通过银行付清，运输费用的增值税扣除率7%。根据资料（1），下列各项中，应计入外购原材料实际成本的是（）。

① 运输过程中的合理损耗

② 采购过程中发生的保险费

③ 增值税专用发票上注明的价款

④ 增值税发票上注明的增值税税额

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【多选题】

甲企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%原材料按实际成本核算，2012年12月初，A材料账面余额90000元，该企业12月份发生的有关经济业务如下: 　　（1）5日，购入A材料1000千克，增值税专用发票上注明的价款300000元，增值税税额51000元，购入该种材料发生保险费1000元，发生运输费4000元（已取得运输发票），运输过程中发生合理损耗10千克，材料已验收入库，款项均已通过银行付清，运输费用的增值税扣除率7%。根据资料（1），下列各项中，应计入外购原材料实际成本的是（）。

① 运输过程中的合理损耗

② 采购过程中发生的保险费

③ 增值税专用发票上注明的价款

④ 增值税发票上注明的增值税税额

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【单选题】

某企业销售一批商品，增值税专用发票注明的价款为1000万元，增值税税额为170万元，同时为客户代垫运输费5万元，全部款项未收到。该企业应确认的应收账款为( )万元。

① 1000

② 1005

③ 1170

④ 1175

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