在发生的下列交易或事项中，会产生应纳税暂时性差异的有()。

【单选题】

在税制构成要素中，（）是计算应纳税额的尺度，体现纳税人的税收负担。

① 征税对象

② 纳税期限

③ 税率

④ 税目

查看答案解析

【多选题】

企业发生的下列事项中，不应作为重要差错更正的有（　　）。

① 由于地震使厂房使用寿命受到影响，调减了厂房的预计使用年限

② 委托代销方式销售商品时在发出商品时确认了收入

③ 由于出现新技术，将专利权的摊销年限由8年改为5年

④ 鉴于当期利润完成状况不佳，将固定资产的折旧方法由双倍余额递减法改为直线法

查看答案解析

【多选题】

在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除（）。

① 税收滞纳金

② 被没收财物的损失

③ 法定比例范围内的公益性捐赠支出

④ 向投资者支付的股息

查看答案解析

【单选题】

在计算应纳税所得额时，下列项目可以从收入总额中扣除的是（　　）。

① 职工教育经费支出

② 税收滞纳金

③ 非广告性质的赞助支出

④ 非公益性捐赠支出

查看答案解析

【单选题】

企业重组特殊性税务处理下，企业债务重组确认的应纳税所得额占当年应纳税所得额（　　）以上的，可以在5个纳税年度内均计入各年度应纳税所得额。

① 50%

② 60%

③ 75%

④ 85%

查看答案解析

【单选题】

下列交易或事项形成的负债中，其计税基础不等于账面价值的是（）。

① 企业因销售商品提供售后服务等原因于当期确认了100万元的预计负债

② 企业赊购商品确认了35万元应付账款

③ 企业当期确认应支付职工薪酬1000万元，尚未支付

④ 税法规定的收入确认时点与会计准则一致，会计上确认预收账款500万元

查看答案解析

【多选题】

调整后的应纳税额小于转登记日当期申报的应纳税额形成的多缴税款，从发生（　　）当期的应纳税额中抵减；不足抵减的，结转下期继续抵减。

① 销售折让

② 中止

③ 正常销售

④ 退回

查看答案解析

【单选题】

下列各项中，采用超额累进税率计算应纳税额的是（）。

① 对加工服装征收的增值税

② 对销售房屋征收的增值税

③ 对综合所得征收的个人所得税

④ 对综合所得征收的个人所得税

查看答案解析

【多选题】

当期末汇率上升时，下列外币货币性项目会产生汇兑损失的有（　　）。

① 外币银行存款

② 外币应付账款

③ 外币应收账款

④ 外币长期借款

查看答案解析

【判断题】

递延所得税资产的确认原则是以可抵扣暂时性差异转回期间预计将获得的应税所得为限，确认相应的递延所得税资产。（）

① 正确

② 错误

查看答案解析