在计算应纳税所得额时，属于免税收入的项目是（）。

【单选题】

企业应当以很可能取得用来抵扣（）的应纳税所得额为限，确认递延所得税资产。

① 应纳税暂时性差异

② 时间性差异

③ 可抵扣暂时性差异

④ 永久性差异

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【单选题】

企业应当以很可能取得用来抵扣（　　）的应纳税所得额为限，确认递延所得税资产。

① 应纳税暂时性差异

② 时间性差异

③ 可抵扣暂时性差异

④ 永久性差异

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【判断题】

负债的计税基础，是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣金额后的差额。（　　）

① 对

② 错

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【判断题】

救济性的捐赠，在年应纳税所得额3%以内的部分，准予扣除，超过部分不得扣除。（）

① 正确

② 错误

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【单选题】

根据企业所得税法律制度的规定，下列关于在中国境内未设立机构场所的非居民企业的应纳税所得额的确定，说法不正确的是(　　)。

① 转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额

② 股息、红利等权益性投资收益，以收入全额为应纳税所得额

③ 特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额

④ 租金，以收入减去出租过程发生的合理费用后的余额为应纳税所得额

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【单选题】

某家具厂2018年销售收入3000万元，出租设备收入200万元，广告费和业务宣传费640万元。则计算应纳税所得额时应调整所得是（　）万元。

① 160

② 190

③ 480

④ 450

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【简答题】

某居民企业，2019年实际发生合理的工资支出100万元，其中临时工、实习生工资支出10万元，职工福利费支出18万元，2018年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额多少万元。

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【单选题】

资产的计税基础是指企业收回资产（）过程中计算应纳税所得额时按照税法规定可以应税经济利益中抵扣的金额。

① 账面价值

② 可收回金额

③ 未来净现金流量现值

④ 公允价值

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【判断题】

对于原股东取得转让收入后，根据持股比例先清收债权、归还债务后，再对每个股东进行分配的，应纳税所得额的计算公式为：应纳税所得额＝（原股东股权转让总收入－原股东承担的债务总额＋原股东所收回的债权总额－注册资本额－股权转让过程中的有关税费）×原股东持股比例。（　　）

① 对

② 错

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【判断题】

自2017年1月1日至2019年12月31日，将小型微利企业的年应纳税所得额上限由30万元提高至50万元，对年应纳税所得额低于50万元（含50万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按15%的税率缴纳企业所得税。（　　）

① 对

② 错

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