居住国应征所得税税额=全球总收益*居住国适用税率-已在国外缴纳的所得税。

【多选题】

有关所得税的列报，表述不正确的有（　　）。

① 递延所得税资产应当作为非流动资产在资产负债表中列示

② 递延所得税资产应当作为流动资产在资产负债表中列示

③ 递延所得税负债应当作为非流动负债在资产负债表中列示

④ 递延所得税负债应当作为流动负债在资产负债表中列示

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【多选题】

下列有关所得税列报的说法，正确的有（　　）。<br />

① 应在利润表中单独列示的所得税费用是企业的当期所得税费用<br />

② 在资产负债表中列示的递延所得税资产反映的是当期此项目的余额<br />

③ 递延所得税费用的当期发生额应在利润表中的所得税费用中反映<br />

④ 会计准则规定的某些情况下，在个别财务报表中，当期所得税资产与负债及递延所得税资产与递延所得税负债可以按照抵消后的净额列示

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【多选题】

实行个人所得税全员全额扣缴申报的应税所得包括（　　）。

① 工资、薪金所得

② 劳务报酬所得

③ 稿酬所得

④ 利息、股息、红利所得

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【判断题】

个人将其应税所得，全部用于公益救济性捐赠，将不承担缴纳个人所得税义务。

① 正确

② 错误

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【判断题】

关于递延所得税资产的会计处理，如果未来期间很可能无法取得足够的应纳税所得额用以利用递延所得税资产的利益，则应调减递延所得税资产的账面价值。（　　）

① 对

② 错

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【判断题】

个人所得税的纳税人，依据住所和居住时间划分为居民纳税人和非居民纳税人

① 正确

② 错误

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【判断题】

个人所得税的纳税人，依据住所和居住时间划分为居民纳税人和非居民纳税人。

① 正确

② 错误

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【简答题】

企业所得税两档优惠税率为[填空1]和[填空2]

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【判断题】

与当期及以前期间直接计入所有者权益的交易或事项相关的当期所得税及递延所得税应当计入所得税费用。（　　）

① 对

② 错

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【判断题】

“应交税费——应交所得税”账户的贷方登记企业应交纳的所得税，借方登记企业实际交纳的所得税。该账户的余额可能在贷方，也可能在借方。（）

① 正确

② 错误

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