非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，取得的所得以非居民企业所在地为纳税地点。( )

【多选题】

根据个人所得税法规定，区分居民纳税人和非居民纳税人的判断标准包括（）。

① 住所

② 居住时间

③ 国籍

④ 个人身份

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【单选题】

按照企业所得税法和实施条例规定，下列有关企业所得税税率说法不正确的是（）；

① 居民企业适用税率为25％

② 非居民企业取得来源于中国境内的所得适用税率均为10％

③ 符合条件的小型微利企业适用税率为20％

④ 未在中国境内设立机构、场所的非居民企业，取得中国境内的所得适用税率为10％

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【单选题】

国际货币市场指非居民与非居民之间，进行期限为1年或1年以下的短期资金融通与借贷的场所或网络

① 对

② 错

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【判断题】

企业在外地设立从事生产、经营的场所不需要办理税务登记。

① 正确

② 错误

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【判断题】

居民纳税人应就境内、境外所得缴纳个人所得税。( )

① 正确

② 错误

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【判断题】

房产税的纳税地点为房产所在地。（? ?）

① 正确

② 错误

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【多选题】

下列非货币性资产投资，企业所得税处理的方法正确的有（　　）。

① 居民企业以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得，可在不超过5年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额

② 企业以非货币性资产对外投资，应对非货币性资产进行评估并按评估后的公允价值扣除计税基础后的余额，计算确认非货币性资产转让所得

③ 企业以非货币性资产对外投资，应于投资协议生效并办理股权登记手续时，确认非货币性资产转让收入的实现

④ 企业以非货币性资产对外投资而取得被投资企业的股权，应以非货币性资产的公允价值确定

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【多选题】

企业取得的划入资金中，需要缴纳企业所得税的有（　　）。

① 接收政府指定用途资产

② 接收政府无偿划入资产

③ 接收企业捐赠资产

④ 接受企业资本金

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【判断题】

对个人将非货币性资产进行评估后投资于企业，其评估增值取得的所得在投资取得企业股权时，暂不征收个人所得税。（　）

① 对

② 错

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【单选题】

下列关于非货币性资产投资企业所得税相关规定错误的是（　　）。

① 企业发生非货币性资产投资，符合特殊性税务处理条件的，也可以选择按特殊性税务处理规定执行

② 非货币性资产投资的相关规定，对于投资居民企业和非居民企业都适用

③ 企业以非货币性资产对外投资确认的所得，可以不超过5年递延纳税

④ 企业以非货币性资产对外投资，应于投资协议生效并办理股权登记手续时，确认非货币性资产转让收入的实现

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