个人转让股权的下列情形中，税务机关可以核定股权转让收入的有()

【多选题】

股权转让所得符合下列（　）情形且无正当理由的，可视为计税依据明显偏低。

① 申报的股权转让价格低于初始投资成本或低于取得该股权所支付的价款及相关税费的

② 申报的股权转让价格低于对应的净资产份额的

③ 申报的股权转让价格低于相同或类似条件下同一企业同一股东或其他股东股权转让价格的

④ 申报的股权转让价格低于相同或类似条件下同类行业的企业股权转让价格的

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【判断题】

个人转让股权时，视同享受递延纳税优惠政策的股权优先转让。递延纳税的股权成本按照加权平均法计算，可以与其他方式取得的股权成本合并计算。（　　）

① 对

② 错

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【多选题】

对于股权转让价格偏低下列为正当理由的有（　）。

① 所投资企业连续三年以上（含三年）亏损

② 因国家政策调整的原因而低价转让股权

③ 将股权转让给配偶

④ 将股权转让给朋友

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【判断题】

股权成功转让后，转让方个人因受让方个人未按规定期限支付价款而取得的违约金收入，属于因财产转让而产生的收入。（　　）

① 对

② 错

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【判断题】

股权转让价是指股权转让人就转让的股权所收取的包括现金、非货币资产或者权益等形式的金额。（　　）

① 对

② 错

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【多选题】

周某向钱某转让其持有的某有限责任公司的全部股权，并签署了股权转让协议。关于该股权转让和股东的认定问题，下列哪些选项是正确的？（）

① 在公司登记机关办理股权变更登记前股东仍然是周某

② 在出资证明书已交给前某后钱某即成为公司股东

③ 在公司变更股东名册后，钱某即成为公司股东

④ 在公司登记机关办理股权变更登记后该股权转让取得对抗效力

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【单选题】

下列关于非居民企业股权转让表述错误的是（）。

① 企业所得税股权转让所得是指非居民企业转让中国居民企业的股权（不包括在公开的证券市场上买入并卖出中国居民企业的股票）所取得的所得

② 股权转让所得是指股权转让价减除股权成本价后的差额

③ 股权转让价是指股权转让人就转让的股权所收取的包括现金、非货币资产或者权益等形式的金额

④ 股权转让人随股权一并转让该股东留存收益权的金额，可以从股权转让价中扣除

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【多选题】

下列关于股权转让印花税政策的表述正确的有（　　）。

① 普通非上市企业股权转让所立的书据、双方按“产权转移书据”税目计征印花税，税率0.5‰

② 香港市场投资者通过沪港通买卖、继承、赠与上交所上市A股，按内地现行税制规定缴纳证券（股票）交易印花税

③ 在全国中小企业股份转让系统买卖、继承、赠与优先股，股票所书立的股权转让书据，均依书立时实际成交金额，由出让方按0.5‰的税率计算缴纳证券交易印花税

④ 内地投资者通过沪港通买卖、继承、赠与联交所上市股票，按香港特别行政区现行税法规定缴纳印花税

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【判断题】

将债务转变为注册资本，即转变为股权的成本，从而可以从股权转让收入中予以扣除。（　　）

① 对

② 错

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【多选题】

下列有关企业股权转让有关所得税问题的表述正确的有（　）。

① 转让全资子公司不可以在股权转让价款中扣减未分配的留存收益

② 企业在一般的股权（包括转让股票或股份）买卖中，应按《国家税务总局关于企业股权投资业务若干所得税问题的通知》（国税发〔2000〕118号）有关规定执行。股权转让人应分享的被投资方累计未分配利润或累计盈余公积应确认为股权转让所得，不得确认为股息性质的所得

③ 企业已提取减值、跌价或坏帐准备的资产，如果有关准备在申报纳税时已调增应纳税所得，转让处置有关资产而冲销的相关准备应允许作相反的纳税调整

④ 企业进行清算或转让全资子公司以及持股95%以上的企业时，应按《国家税务总局关于印发〈企业改组改制中若干所得税业务问题的暂行规定〉的通知》（国税发〔1998〕97号）的有关规定执行。投资方应分享的被投资方累计未分配利润和累计盈余公积应确认为投资方股息性质的所得

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