负债的账面价值与计税基础之间形成暂时性差异的，在确认递延所得税资产或递延所得税负债的同时，应计入（）。

【多选题】

暂时性差异是指资产或负债的计税基础与其列示在财务报表上的账面金额之间的差异。按照暂时性差异对未来期间应税金额的影响分为（）两种差异。

① 应纳税暂时性差异

② 可抵扣暂时性差异

③ 永久性差异

④ 时间性差异

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【单选题】

下列事项中，在确认递延所得税时，直接计入所有者权益的交易或事项是（　　）。

① 因投资性房地产采用公允价值模式计量时确认的公允价值变动产生的暂时性差异

② 因固定资产折旧年限与税法折旧年限的不一致产生的暂时性差异

③ 因可供出售金融资产公允价值暂时性变动产生的暂时性差异

④ 因企业合并时购买方资产账面价值与公允价值不一致而产生的暂时性差异

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【判断题】

确认递延所得税资产时，应以当期税率为基础计算确定。（　　）

① 正确

② 错误

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【单选题】

下列哪个国家，不允许确认递延所得税资产（）

① 比利时

② 丹麦

③ 芬兰

④ 意大利

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【单选题】

不但要求确认递延所得税资产，而且要求确认在一定条件下确认以后结转亏损的所得税资产。

① 美国

② 挪威

③ 加拿大

④ 巴西

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【单选题】

递延所得税资产一般应在资产负债表中（　）项目列报。

① 流动资产

② 非流动资产

③ 所有者权益

④ 不需要在报表中列报

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【判断题】

适用所得税税率的变化必然导致应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异在未来期间转回时产生增加或减少应交所得税金额的变化。（　　）

① 正确

② 错误

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【判断题】

与当期及以前期间直接计入所有者权益的交易或事项相关的当期所得税及递延所得税应当计入所得税费用。（　　）

① 对

② 错

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【多选题】

下列关于递延所得税处理的表述中，不正确的有（　　）。

① 资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，应当根据税法规定，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用所得税税率计量

② 产生暂时性差异，就应确认递延所得税

③ 适用税率发生变化的，应对已确认的递延所得税资产和递延所得税负债进行重新计量，并将其影响数计入变化当期的所得税费用

④ 递延所得税，均是由资产或负债的账面价值与计税基础之间的差异引起的

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【单选题】

下列交易或事项形成的负债中，其计税基础不等于账面价值的是（）。

① 企业因销售商品提供售后服务等原因于当期确认了100万元的预计负债

② 企业赊购商品确认了35万元应付账款

③ 企业当期确认应支付职工薪酬1000万元，尚未支付

④ 税法规定的收入确认时点与会计准则一致，会计上确认预收账款500万元

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