【单选题】
下列关于所得税收入的确认，说法不正确的是（）。
①
企业自产的产品转移至境外的分支机构，属于视同销售，应当确认收入
②
特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现
③
企业自产的产品转为自用，应当视同销售货物。按企业同类产品同期对外销售价格确认销售收入
④
企业发生的损失，减除责任人赔偿和保险赔款后的余额，准予在所得税前扣除。但企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时，应当计入当期收入
【多选题】
企业接收股东划入资产的企业所得税处理中，正确的有（ ）。
①
企业接收股东划入资产，凡合同、协议约定作为资本金（包括资本公积）且在会计上已做实际处理的，不计入企业的收入总额，企业应按公允价值确定该项资产的计税基础
②
企业接收股东划入资产，凡合同、协议约定作为资本金（包括资本公积）且在会计上已做实际处理的，不计入企业的收入总额，企业应按股东原计税基础确定该项资产的计税基础
③
企业接收股东划入资产，凡作为收入处理的，应按公允价值计入收入总额，计算缴纳企业所得税，同时按公允价值确定该项资产的计税基础
④
企业接收股东划入资产，凡作为收入处理的，应按原股东计税基础计入收入总额，计算缴纳企业所得税，同时按原股东计税基础确定该项资产的计税基础
【多选题】
下列非货币性资产投资，企业所得税处理的方法正确的有（ ）。
①
居民企业以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得，可在不超过5年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额
②
企业以非货币性资产对外投资，应对非货币性资产进行评估并按评估后的公允价值扣除计税基础后的余额，计算确认非货币性资产转让所得
③
企业以非货币性资产对外投资，应于投资协议生效并办理股权登记手续时，确认非货币性资产转让收入的实现
④
企业以非货币性资产对外投资而取得被投资企业的股权，应以非货币性资产的公允价值确定
【多选题】
下列交易或事项中，产生应纳税暂时性差异但不需要确认递延所得税负债的有（ ）。
①
非同一控制下免税合并中产生的商誉的初始确认
②
合并报表中确认的商誉减值准备
③
采用权益法核算的长期股权投资，因被投资单位实现的净利润而确认的长期股权投资账面价值的增加
④
非同一控制下的应税合并中产生的商誉的初始确认
【单选题】
企业作为个人所得税的扣缴义务人，应按规定扣缴该职工应缴纳的个人所得税。代扣个人所得税时，其账务处理为（）。
①
借：应付职工薪酬;贷：应交税费——代扣代缴个人所得税
②
借：管理费用;贷：应交税费———代扣代缴个人所得税
③
借：固定资产;贷：应交税费——应交个人所得税
④
借：其他应收款一一代扣个人所得税;贷：应交税费——代扣代缴个人所得税