资产和负债的（）与其计税基础存在差异的，应当确认为递延所得税资产或递延所得税负债。

【判断题】

从股东的角度分析，资产负债率高，节约所得税带来的收益就大

① 正确

② 错误

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【多选题】

企业接收股东划入资产的企业所得税处理中，正确的有（　　）。

① 企业接收股东划入资产，凡合同、协议约定作为资本金（包括资本公积）且在会计上已做实际处理的，不计入企业的收入总额，企业应按公允价值确定该项资产的计税基础

② 企业接收股东划入资产，凡合同、协议约定作为资本金（包括资本公积）且在会计上已做实际处理的，不计入企业的收入总额，企业应按股东原计税基础确定该项资产的计税基础

③ 企业接收股东划入资产，凡作为收入处理的，应按公允价值计入收入总额，计算缴纳企业所得税，同时按公允价值确定该项资产的计税基础

④ 企业接收股东划入资产，凡作为收入处理的，应按原股东计税基础计入收入总额，计算缴纳企业所得税，同时按原股东计税基础确定该项资产的计税基础

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【多选题】

关于所得税，下列说法中正确的有（　　）。

① 本期递延所得税资产发生额不一定会影响本期所得税费用

② 企业应将所有应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债

③ 企业应将所有可抵扣暂时性差异确认为递延所得税资产

④ 资产账面价值大于计税基础产生应纳税暂时性差异

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【多选题】

下列各项资产和负债中，因账面价值与计税基础不一致形成暂时性差异的有（　）。

① 使用寿命不确定的无形资产

② 已计提减值准备的固定资产

③ 已确认公允价值变动损益的交易性金融资产

④ 因违反税法规定应缴纳但尚未缴纳的滞纳金

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【多选题】

所得税会计应设置的会计账户有（）。

① 所得税费用

② 递延税款

③ 递延所得税资产

④ 递延所得税负债

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【判断题】

合并企业应按公允价值确定接受被合并企业各项资产和负债的计税基础。（　　）

① 对

② 错

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【判断题】

对于采用权益法核算核算的长期股权投资，其账面价值与计税基础产生的有关暂时性差异是否应确认相关的所得税影响，应当考虑该项投资的持有意图。（　　）

① 对

② 错

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【多选题】

暂时性差异是指资产或负债的计税基础与其列示在财务报表上的账面金额之间的差异。按照暂时性差异对未来期间应税金额的影响分为（）两种差异。

① 应纳税暂时性差异

② 可抵扣暂时性差异

③ 永久性差异

④ 时间性差异

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【判断题】

根据《企业所得税法实施条例》规定，企业持有各项资产期间产生资产增值或者减值，除国务院财政、税务主管部门规定可以确认损益外，不得调整该资产的计税基础。（　　）

① 对

② 错

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【多选题】

有关所得税的列报，表述不正确的有（　　）。

① 递延所得税资产应当作为非流动资产在资产负债表中列示

② 递延所得税资产应当作为流动资产在资产负债表中列示

③ 递延所得税负债应当作为非流动负债在资产负债表中列示

④ 递延所得税负债应当作为流动负债在资产负债表中列示

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