负债的账面价值与计税基础之间形成暂时性差异的，在确认递延所得税资产或递延所得税负债的同时，应计入（）。

【单选题】

负债的计税基础是指负债的（）减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额。

① 账面价值

② 可收回金额

③ 未来净现金流量现值

④ 公允价值

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【多选题】

下列属于应计个人所得税的工资、薪金所得包括（）。

① 劳动分红

② 季度奖金

③ 职务工资

④ 误餐补贴

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【判断题】

从股东的角度分析，资产负债率高，节约所得税带来的收益就大

① 正确

② 错误

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【多选题】

下列有关所得税列报的说法，正确的有（　　）。

① 企业应在附注中披露与所得税有关的信息

② 递延所得税负债一般应作为非流动负债在资产负债表中列示

③ 递延所得税资产一般应作为非流动资产在资产负债表中列示

④ 一般情况下，在合并财务报表中，纳入合并范围的企业，一方的当期所得税资产或递延所得税资产与另一方的当期所得税负债或递延所得税负债可以抵消后的净额列示

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【判断题】

合并企业应按公允价值确定接受被合并企业各项资产和负债的计税基础。（　　）

① 对

② 错

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【单选题】

下列有关所得税列报的说法，正确的是（　　）。

① 一般情况下，在个别财务报表中，当期所得税资产与负债及递延所得税资产与递延所得税负债可以以抵消后的净额列示

② 递延所得税负债一般应作为流动负债在资产负债表中列示

③ 递延所得税资产一般应作为流动资产在资产负债表中列示

④ 所得税费用应在资产负债表中单独列示

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【多选题】

下列非货币性资产投资，企业所得税处理的方法正确的有（　　）。

① 居民企业以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得，可在不超过5年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额

② 企业以非货币性资产对外投资，应对非货币性资产进行评估并按评估后的公允价值扣除计税基础后的余额，计算确认非货币性资产转让所得

③ 企业以非货币性资产对外投资，应于投资协议生效并办理股权登记手续时，确认非货币性资产转让收入的实现

④ 企业以非货币性资产对外投资而取得被投资企业的股权，应以非货币性资产的公允价值确定

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【多选题】

有关所得税的列报，表述不正确的有（　　）。

① 递延所得税资产应当作为非流动资产在资产负债表中列示

② 递延所得税资产应当作为流动资产在资产负债表中列示

③ 递延所得税负债应当作为非流动负债在资产负债表中列示

④ 递延所得税负债应当作为流动负债在资产负债表中列示

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【判断题】

资产的计税基础，是指企业收回资产账面价值过程中，计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额。（　　）

① 对

② 错

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【多选题】

下列有关所得税列报的说法，正确的有（　　）。

① 一般情况下，在个别财务报表中，当期所得税资产与递延所得税资产可以按照抵消后的净额列示

② 一般情况下，在个别财务报表中，当期所得税负债与递延所得税负债可以按照抵消后的净额列示

③ 会计准则规定的某些情况下，在个别财务报表中，当期所得税资产与当期所得税负债可以按照抵消后的净额列示

④ 会计准则规定的某些情况下，在个别财务报表中，递延所得税资产与递延所得税负债可以按照抵消后的净额列示

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